Zelfstandigenaftrek

Blog

Extra belastingvoordeel als zelfstandig ondernemer

Een van de aftrekposten die de overheid in het leven heeft geroepen om ondernemerschap te stimuleren, is Zelfstandigenaftrek.

Net als alle andere aftrekposten, zorgt deze aftrekpost ervoor dat de fiscale winst verlaagd wordt, wat een gunstig effect heeft op de door jou te betalen inkomstenbelasting. Wat de zelfstandigenaftrek precies inhoudt en welke eisen hiervoor zijn opgesteld, leggen wij op deze pagina uit.

Wat is zelfstandigenaftrek?

In 1971 is in Nederland de zelfstandigenaftrek ingevoerd. Na een aantal veranderingen in deze aftrekpost, bestaat deze aftrekpost sinds 2001 in zijn huidige vorm.

Momenteel is de hoogte van de zelfstandigenaftrek €7.280,-. Dit bedrag mag je in mindering brengen bij je aangifte inkomstenbelasting.

Rekenvoorbeeld zelfstandigenaftrek

De zelfstandigenaftrek mag nooit hoger zijn dan de behaalde winst voor het gebruik van aftrekposten. Wanneer dit wel het geval is, kun je de zelfstandigenaftrek die je niet hebt gebruikt, meenemen naar het volgende jaar. In onderstaand rekenvoorbeeld illustreren wij dit.

Dit rekenvoorbeeld gaat er voor de overzichtelijkheid vanuit dat zelfstandigenaftrek, de enige aftrek is waar je voor in aanmerking komt. Let er wel op dat je de niet gebruikte zelfstandigenaftrek maximaal 9 jaar mag meenemen.

In dit voorbeeld wordt de aftrek voor 2020 berekent, met een deel van zelfstandigenaftrek welke meegenomen is uit 2019:

  • In 2019 is de winst voor toepassing van aftrekposten € 4.000.
  • Omdat het maximale bedrag dat je mag toepassen aan zelfstandigenaftrek niet meer dan de winst mag zijn, pas je €4.000,- zelfstandigenaftrek toe. Dit betekent dat je nog €3.280,- aan zelfstandigenaftrek overhoudt en mee mag nemen naar een volgend jaar.
  • In 2020 is de winst voor toepassing van aftrekposten € 15.000.
  • Over 2020 pas je € 7.280,- aan zelfstandigenaftrek toe. Daarbij had je nog €3.280 aan zelfstandigenaftrek over 2019 staan, welke je hierbij mag optellen.

De fiscale winstberekening over 2020 is als volgt:

Berekening fiscale winst
Winst 2020 15.000
Zelfstandigenaftrek 2020 -7.280
Resterende zelfstandigenaftrek 2019 -3.280
Fiscale winst 2020 4.440

Vereisten

Om in aanmerking te komen voor zelfstandigenaftrek dien je aan een aantal voorwaarden te voldoen. Wij hebben de belangrijkste voorwaarden en uitzonderingen voor je op een rijtje gezet:

  • Urencriterium

    Je dient te voldoen aan het urencriterium van de Belastingdienst van 1.225 uren.

  • Ondernemer

    Je bent ondernemer voor de Belastingdienst.

  • Loondienst

    Als je naast je onderneming nog in loondienst bent, dan dien je minimaal 50% van je gewerkte tijd te besteden aan je onderneming.

  • Pensioengerechtigde leeftijd

    Heb je op 1 januari van het jaar waarover je aangifte inkomstenbelasting hebt gedaan de pensioengerechtigde leeftijd bereikt? Dan bedraagt de hoogte van de zelfstandigenaftrek 50% van het normale bedrag.

Zelfstandigenaftrek 2020

De afgelopen jaren gingen er een aantal stemmen op om de zelfstandigenaftrek af te schaffen. In 2019 heeft het kabinet bekend gemaakt dat de zelfstandigenaftrek de komende jaren verminderd wordt. De eerste verlaging gaat in 2020 in. In totaal zal de zelfstandigenaftrek in 8 stappen van €250,- en 1 stap van €280,- dalen naar €5.000,-.

Toepassen Zelfstandigenaftrek

Het toepassen van de Zelfstandigenaftrek doe je bij de aangifte inkomstenbelasting

De aangifte inkomstenbelasting doe je eenvoudig met de module van DigiBTW. In deze module wordt de fiscale winst automatisch voor je uitgerekend en zijn alle stappen die je moet doorlopen in duidelijke taal uitgelegd.

Zo weet je zeker dat je maximaal gebruik maakt van de aftrekposten.


Begin direct en probeer DigiBTW vrijblijvend een maand gratis.

Probeer DigiBTW gratis
Nieuwsbrief

Hoi, ik ben Bart!

Graag deel ik mijn jarenlange kennis en ervaring op het gebied van boekhouden en zzp'en!

Blijf ook op de hoogte, laat he e-mailadres achter!

Geen zorgen, wij houden ook niet van spam.