Een van de aftrekposten die de overheid in het leven heeft geroepen om ondernemerschap te stimuleren, is Zelfstandigenaftrek. Net als alle andere aftrekposten, zorgt deze aftrekpost ervoor dat de fiscale winst verlaagd wordt, wat een gunstig effect heeft op de door jou te betalen inkomstenbelasting.
Wat de zelfstandigenaftrek precies inhoudt en welke eisen hiervoor zijn opgesteld, leggen wij op deze pagina uit.
In 1971 is in Nederland de zelfstandigenaftrek ingevoerd. Na een aantal veranderingen in deze aftrekpost, bestaat deze aftrekpost sinds 2001 in zijn huidige vorm.
De hoogte van de aftrek verschilt per jaar, en wordt afgebouwd, waardoor het ieder jaar lager is. In onderstaande tabel zie je de hoogte van de zelfstandigenaftrek per jaar.
Jaar | Hoogte |
---|---|
2020 | € 7.280 |
2021 | € 6.670 |
2022 | € 6.310 |
2023 | € 5.030 |
2024 | € 3.750 |
2025 | € 2.470 |
2026 | € 1.200 |
2027 | € 900 |
De zelfstandigenaftrek mag nooit hoger zijn dan de behaalde winst voor het gebruik van aftrekposten. Wanneer dit wel het geval is, kun je de zelfstandigenaftrek die je niet hebt gebruikt, meenemen naar het volgende jaar. In onderstaand rekenvoorbeeld illustreren wij dit.
Dit rekenvoorbeeld gaat er voor de overzichtelijkheid vanuit dat zelfstandigenaftrek, de enige aftrek is waar je voor in aanmerking komt. Let er wel op dat je de niet gebruikte zelfstandigenaftrek maximaal 9 jaar mag meenemen.
In dit voorbeeld wordt de aftrek voor 2023 berekent, met een deel van zelfstandigenaftrek welke meegenomen is uit 2022
In 2022 is de winst voor toepassing van aftrekposten € 4.000.
Berekening fiscale winst | ||
---|---|---|
Winst 2023 | € | 15.000 |
Zelfstandigenaftrek 2023 | € | -5.030 |
Resterende zelfstandigenaftrek 2022 | € | -2.310 |
Fiscale winst 2023 | € | 7.660 |
Om in aanmerking te komen voor zelfstandigenaftrek dien je aan een aantal voorwaarden te voldoen. Wij hebben de belangrijkste voorwaarden en uitzonderingen voor je op een rijtje gezet:
Je dient te voldoen aan het urencriterium van de Belastingdienst van 1.225 uren.
Je bent ondernemer voor de Belastingdienst.
Als je naast je onderneming nog in loondienst bent, dan dien je minimaal 50% van je gewerkte tijd te besteden aan je onderneming.
Heb je op 1 januari van het jaar waarover je aangifte inkomstenbelasting hebt gedaan de pensioengerechtigde leeftijd bereikt? Dan bedraagt de hoogte van de zelfstandigenaftrek 50% van het normale bedrag.
Het kabinet heeft besloten dat de zelfstandigenaftrek op den duur volledig zal verdwijnen. Startersaftrek zal gewoon blijven bestaan.
De arbeidskorting zal in de komende jaren stijgen zodat alle werkenden erop vooruit gaan. De overheid geeft aan dat hierdoor de meeste zelfstandigen er op vooruit zullen gaan.
Het toepassen van de Zelfstandigenaftrek doe je bij de aangifte inkomstenbelasting
De aangifte inkomstenbelasting doe je eenvoudig met de module van DigiBTW. In deze module wordt de fiscale winst automatisch voor je uitgerekend en zijn alle stappen die je moet doorlopen in duidelijke taal uitgelegd.
Zo weet je zeker dat je maximaal gebruik maakt van de aftrekposten.