Zelfstandigenaftrek

Extra belastingvoordeel als zelfstandig ondernemer

Wat de zelfstandigenaftrek precies inhoudt en welke eisen hiervoor zijn opgesteld, leggen wij op deze pagina uit.

Wat is zelfstandigenaftrek?

In 1971 is in Nederland de zelfstandigenaftrek ingevoerd. Na een aantal veranderingen in deze aftrekpost, bestaat deze aftrekpost sinds 2001 in zijn huidige vorm.

De hoogte van de aftrek verschilt per jaar, en wordt afgebouwd, waardoor het ieder jaar lager is. In onderstaande tabel zie je de hoogte van de zelfstandigenaftrek per jaar.

Afbouw zelfstandig per jaar

Rekenvoorbeeld zelfstandigenaftrek

De zelfstandigenaftrek mag nooit hoger zijn dan de behaalde winst voor het gebruik van aftrekposten. Wanneer dit wel het geval is, kun je de zelfstandigenaftrek die je niet hebt gebruikt, meenemen naar het volgende jaar. In onderstaand rekenvoorbeeld illustreren wij dit.

Dit rekenvoorbeeld gaat er voor de overzichtelijkheid vanuit dat zelfstandigenaftrek, de enige aftrek is waar je voor in aanmerking komt. Let er wel op dat je de niet gebruikte zelfstandigenaftrek maximaal 9 jaar mag meenemen.

In dit voorbeeld wordt de aftrek voor 2023 berekent, met een deel van zelfstandigenaftrek welke meegenomen is uit 2022

In 2022 is de winst voor toepassing van aftrekposten € 4.000.

• Omdat het maximale bedrag dat je mag toepassen aan zelfstandigenaftrek niet meer dan de winst mag zijn, pas je €4.000,- zelfstandigenaftrek toe. Dit betekent dat je nog €2.310 aan zelfstandigenaftrek overhoudt en mee mag nemen naar een volgend jaar.
• In 2023 is de winst voor toepassing van aftrekposten € 15.000.
• Over 2023 pas je € 5.030 aan zelfstandigenaftrek toe. Daarbij had je nog €2.310 aan zelfstandigenaftrek over 2022 over, welke je hierbij mag optellen.

De fiscale winstberekening over 2023 is als volgt:

Vereisten

Om in aanmerking te komen voor zelfstandigenaftrek dien je aan een aantal voorwaarden te voldoen. Wij hebben de belangrijkste voorwaarden en uitzonderingen voor je op een rijtje gezet:

• Urencriterium

  Je dient te voldoen aan het urencriterium van de Belastingdienst van 1.225 uren.

• Ondernemer

  Je bent ondernemer voor de Belastingdienst.

• Loondienst

  Als je naast je onderneming nog in loondienst bent, dan dien je minimaal 50% van je gewerkte tijd te besteden aan je onderneming.

• Pensioengerechtigde leeftijd

  Heb je op 1 januari van het jaar waarover je aangifte inkomstenbelasting hebt gedaan de pensioengerechtigde leeftijd bereikt? Dan bedraagt de hoogte van de zelfstandigenaftrek 50% van het normale bedrag.

Zelfstandigenaftrek in de toekomst

Het kabinet heeft besloten dat de zelfstandigenaftrek op den duur volledig zal verdwijnen. Startersaftrek zal gewoon blijven bestaan.

De arbeidskorting zal in de komende jaren stijgen zodat alle werkenden erop vooruit gaan. De overheid geeft aan dat hierdoor de meeste zelfstandigen er op vooruit zullen gaan.

Toepassen zelfstandigenaftrek

Het toepassen van de Zelfstandigenaftrek doe je bij de aangifte inkomstenbelasting

De aangifte inkomstenbelasting doe je eenvoudig met de module van DigiBTW. In deze module wordt de fiscale winst automatisch voor je uitgerekend en zijn alle stappen die je moet doorlopen in duidelijke taal uitgelegd.

Zo weet je zeker dat je maximaal gebruik maakt van de aftrekposten.