Hoe boek ik investeringen (met afschrijvingen)?

Investeringen inboeken en afschrijfschema aanmaken

Investeringen die je doet als ondernemer in bedrijfsmiddelen zoals een zakelijke telefoon of laptop welke meer kost dan € 450 (exclusief btw) dien je af te schrijven.

Over het algemeen geldt dat een investering afgeschreven dient te worden over een periode van vijf jaar.

Om een investering in te boeken in DigiBTW volg je onderstaande stappen:

1. Ga naar Kosten Nieuw
2. Geef de gegevens in
3. Selecteer bij Categorie Investeringen
4. Klik op Opslaan

Wanneer het bedrag hoger is dan € 450, verschijnt er automatisch een knop Afschrijven

1. Klik op Afschrijven
2. Geef de gegevens in
3. Klik op Opslaan

Na deze stappen te hebben gevolgd, zal DigiBTW elke maand automatisch de afschrijving verwerken totdat deze is afgerond.

Hoe bereken je afschrijvingen?

DigiBTW berekent dus automatisch de af te schrijven bedragen en verwerkt deze ook automatisch in de administratie gedurende de looptijd van het afschrijfschema (doorgaans vijf jaar).

Om duidelijk te maken hoe zo een berekening werkt, wordt hieronder een rekenvoorbeeld voor afschrijvingen getoond.

Rekenvoorbeeld

Stel, je koopt een nieuwe telefoon ter waarde van € 500 exclusief btw in november van een jaar. Deze investering dient afgeschreven te worden over een periode van 5 jaar (60 maanden).

Het totaalbedrag van de aanschaf wordt dan door het totaal aantal maanden gedeeld.
In dit geval is dat € 500 / 60 maanden = € 8,33

De afschrijving per maand bedraagt dus € 8,33

De kosten van deze telefoon worden dan als volgt verwerkt:

Waarde aanschaf telefoon	€	500,00
Afschrijving per maand	€	8,33

Afschrijving jaar 1 (2 maanden)	€	16,67
Afschrijving jaar 2	€	100,00
Afschrijving jaar 3	€	100,00
Afschrijving jaar 4	€	100,00
Afschrijving jaar 5	€	100,00
Afschrijving jaar 6 (resterende 10 maanden)	€	83,33
Totaal	€	500,00

Regels van de Belastingdienst m.b.t. afschrijven

Investeringen die meer dan € 450 kosten, moeten doorgaans verplicht in vijf jaar afgeschreven worden.

Maar wanneer is iets een investering, zijn er uitzonderingen en hoe zit het met restwaarde?

Wanneer is iets een investering?

Als we het hebben over investeringen welke afgeschreven moeten worden, dan gaat het altijd om investeringen in bedrijfsmiddelen. Dat zijn middelen die gebruikt worden om je product te kunnen produceren of dienst te kunnen leveren.

Het zijn middelen of goederen welke niet gebruikt worden om te worden doorverkocht.

Hieronder volgen een aantal voorbeelden van bedrijfsmiddelen.

Voorbeelden van investeringen in bedrijfsmiddelen

• Laptop
• Auto
• Telefoon
• Gereedschap
• Inventaris zoals een bureau en bureaustoel

Bij welk bedrag ligt de grens voor afschrijven?

Investeringen in bedrijfsmiddelen moet worden afgeschreven over een periode van vijf jaar als de aanschafwaarde boven € 450 (exclusief btw) ligt.

Wanneer het goedkoper is, mag de aanschaf direct als kosten verwerkt worden en hoeft er geen afschrijfschema aangemaakt te worden.

Afschrijven in 5 jaar hoeft niet altijd

Voor bepaalde aankopen en in bepaalde situaties gelden er afwijkende regels

Willekeurige afschrijving bij startersaftrek

Voor startende ondernemers is een uitzondering gemaakt. Voor hen geldt dat, als zij in aanmerking komen voor startersaftrek, zij zelf mogen bepalen in hoeveel periodes de investering afgeschreven zal worden.

Deze regeling bestaat alleen voor ondernemers die recht hebben op startersaftrek en wordt Willekeurige afschrijving genoemd.

Gebouwen en goodwill afschrijven

Voor gebouwen en goodwill bestaan afwijkende regels over welke periodes voor de afschrijvingen gehanteerd moet worden.

Op deze pagina van de Belastingdienst vind je meer informatie over de regels en uitzonderingen rondom afschrijven.

Restwaarde

Voor bepaalde investeringen geldt dat deze na de periode van vijf jaar nog steeds geld waard zijn, ook wel de restwaarde genoemd.

Rekenvoorbeeld afschrijven met restwaarde

Een auto die door de onderneming aangeschaft is, kan na vijf jaar waarschijnlijk nog doorverkocht worden. De geschatte waarde over vijf jaar is dan de restwaarde van de auto.

De afschrijvingen verlopen dan over de aanschafwaarde – restwaarde.

Als de auto gekocht is voor bijvoorbeeld € 20.000 en de auto is na vijf jaar € 8.000 waard.
Dan is de maandelijkse afschrijving (€ 20.000 – € 8.000) / 60 maanden = € 200