Relatiegeschenken en representatiekosten

Blog

Belastingregels voor relatiegeschenken

Relatiegeschenken en representatiekosten zijn voor ondernemers zakelijk aftrekbaar. Er zijn echter wel een aantal regels waar rekening mee gehouden moet worden voordat deze kosten in de administratie verwerkt worden.

Wat zijn representatiekosten?

Dit zijn kosten die u als ondernemer maakt waar geen tegenprestatie tegenover staat welke uw onderneming ten goede komen. Omdat er geen tegenprestatie tegenover staat zijn de kosten niet volledig zakelijk aftrekbaar.

Voorbeelden van representatiekosten

  1. Relatiegeschenken
  2. Organisatiekosten zakelijke evenementen
  3. Bijdragen aan zakelijke evenementen
  4. Congressen (en recepties)
  5. Zakelijke lunches en diners

De representatiekosten zijn dus gedeeltelijk aftrekbaar. Er zijn ook andere gedeeltelijk aftrekbare kosten die niet onder representatiekosten vallen.

Voorbeelden gedeeltelijk aftrekbare kosten

  1. Kosten voor zakenreizen
  2. Studiereizen
  3. Bijwonen van congressen en seminars
  4. Voedsel, drank en genotsmiddelen

Welk deel is dan wél aftrekbaar?

Er kan worden gekozen tussen twee verschillende rekenmethodes voor het berekenen van de gedeeltelijk aftrekbare kosten:

  1. 80% zakelijk / 20% privé
  2. De eerste € 4.600 is niet aftrekbaar. Alle kosten daarboven zijn 100% aftrekbaar

De meeste ondernemers maken gebruik van de eerste regel. De tweede regel biedt namelijk pas voordeel vanaf een jaarlijkse uitgave van € 23.000 aan representatiekosten.

Uitzondering voor bepaalde reiskosten

De reis- en verblijfkosten die u maakt voor het bijwonen van congressen, seminars en opleidingen zijn een uitzondering op de regel. U mag van deze kosten per jaar maximaal € 1.500 aftrekken. Dat is nádat u de 80/20 regel hebt toegepast.

Deze beperking is niet van toepassing als u kunt aantonen dat het noodzakelijk is dat u bij het congres aanwezig moet zijn.

Relatiegeschenken en btw?

Zoals hierboven vermeld, vallen relatiegeschenken onder de representatiekosten en zijn gedeeltelijk aftrekbaar. Maar wanneer is iets een relatiegeschenk?

Wanneer is iets NIET een relatiegeschenk:

Koopt u iets voor een nieuwe klant? Dan is het geen relatiegeschenk maar vallen de kosten onder verkoopkosten. U kunt van deze kosten 100% opvoeren en de btw terugvragen.

Wanneer is iets WEL een relatiegeschenk:

Schenkt u incidenteel iets aan een bestaande klant zonder tegenprestatie, dan wordt er gesproken over een relatiegeschenk.

En hoe zit het met de btw over relatiegeschenken?

De btw over relatiegeschenken is niet altijd aftrekbaar. Om te bepalen of u btw terug mag vragen kunt u onderstaande vragen volgen:

  1. Relatiegeschenken goedkoper dan € 227 excl. btw

    Dan is de btw volledig aftrekbaar.

  2. Relatiegeschenken duurder dan € 227 excl. btw

    Dan mag de btw alleen teruggevorderd worden als de ontvanger zelf de btw ook terug had mogen vorderen als diegene het product zelf had gekocht.

    1. Een particulier kan de btw niet terugvorderen. In dat geval mag u de btw niet terugvorderen
    2. U geeft de boekhouder een rekenmachine. De boekhouder zou zelf zakelijk een rekenmachine kunnen kopen een daarvan de btw kunnen aftrekken. In dit geval mag u dus ook de btw aftrekken.
    3. U geeft de boekhouder een nieuw horloge. De boekhouder zou zelf de btw niet terug kunnen vorderen. In dat geval mag u de btw niet aftrekken.

Hoe boek ik dit in DigiBTW?

Relatiegeschenken of andere representatiekosten kunt u eenvoudig in DigiBTW verwerken.

Hoe u dat handig kunt doen, leest u in dit artikel:

Hoe boek ik relatiegeschenken en representatiekosten?


Begin direct en probeer DigiBTW vrijblijvend een maand gratis.

Probeer DigiBTW gratis
Nieuwsbrief

Hoi, ik ben Bart!

Graag deel ik mijn jarenlange kennis en ervaring op het gebied van boekhouden en zzp'en!

Blijf ook op de hoogte, laat uw e-mailadres achter!

Geen zorgen, wij houden ook niet van spam.