Btw verlegd, wat is het en hoe werkt het?

Blog

Btw verlegd in de bouw, binnen of buiten EU en meer

In dit artikel leggen wij je uit wat btw-verlegging precies is en welke varianten er binnen Nederland bestaan.

Wat is btw verlegd?

De meeste ondernemers in Nederland dragen btw af over de goederen en/of diensten die zij leveren.

Op deze regel zijn een aantal uitzonderingen van toepassing. Zo zijn er bepaalde diensten welke zijn vrijgesteld van btw en in sommige gevallen betaal je als ondernemer deze btw niet zelf, maar dient de afdracht van btw verlegd te worden naar de afnemer aan wie de goederen of diensten worden geleverd.

Dat wordt btw verlegd genoemd. Hieronder wordt dat verder toegelicht.

Wanneer wordt btw verlegd?

De btw-verleggingsregel is van toepassing in de volgende gevallen.

De twee volgende gevallen komen over het algemeen het meeste voor.

  1. Onderaannemers en het uitlenen van personeel
    • Bouw
    • Scheepsbouw
    • Schoonmaakbedrijven
    • Hoveniers
  2. Diensten en goederen die worden verkocht naar of gekocht uit het buitenland

Btw dient ook verlegd te worden in onderstaande situaties:

  1. Bij bepaalde diensten en leveringen die te maken hebben met afval en oude materialen.
  2. Handelaars in mobiele telefoons, chips, spelcomputers, tablets en laptops bij leveringen boven € 10.000 exclusief btw
  3. Onroerende zaken
  4. Executieverkopen
  5. Levering van gas- en elektriciteitscertificaten
  6. Verkoop van goud
  7. Overdacht van emissierechten

Op deze pagina van de Belastingdienst , lees je meer over btw-verlegging.

Hoe stel je een factuur op met btw-verlegging?

Wanneer je een factuur opstelt waarin de btw is verlegd naar de klant, dien je rekening te houden met een aantal punten:

  1. Vermeld ‘btw verlegd’ op de factuur
  2. De factuur mag geen btw-percentage vermelden
  3. Er mag geen btw berekend worden op de factuur
  4. Vermeld het btw-nummer van de klant op de factuur

Houd er rekening mee dat de btw-verlegging nog steeds de verantwoordelijkheid is van de ondernemer die de factuur verstuurt. Zorg er daarom voor dat je beschikt over het btw-nummer van de klant voordat de factuur wordt opgesteld.

Btw-aangifte versturen met btw verlegd

Als je btw hebt verlegd óf er is btw naar jou verlegd, dan moet dit apart worden vermeld op de btw-aangifte.

Wanneer je gebruikmaakt van het boekhoudprogramma DigiBTW, gebeurt dit automatisch.

Hieronder zie je een overzicht van welke btw-verlegging types er zijn en waar je de bedragen dient te vermelden op de btw-aangifte.

Btw-verlegd voor geleverde diensten en producten - Verkoop Btw-aangifte
1 Btw verlegd binnen Nederland 1e. Leveringen / diensten belast met 0% of niet bij u belast
2 Leveringen naar landen buiten de EU 3a. Leveringen naar landen buiten de EU (uitvoer)
3 Leveringen naar landen binnen de EU 3b. Leveringen naar of diensten in landen binnen de EU
4 Installatie/ afstandsverkopen binnen de EU 3c. Installatie / afstandsverkopen binnen de EU
Btw-verlegd voor afgenomen diensten en producten - Inkoop Btw-aangifte
1 Btw verlegd binnen Nederland naar u 2a. Leveringen / diensten waarbij de omzetbelasting naar u is verlegd
2 Leveringen uit landen buiten de EU 4a. Leveringen / diensten uit landen buiten de EU
3 Leveringen uit landen binnen de EU 4b. Leveringen / diensten uit landen binnen de EU

Wil je weten hoe je btw kunt verleggen in DigiBTW? Lees dat in dit artikel:

Hoe boek ik btw-verlegd?

Intracommunautaire prestaties - Opgaaf ICP

Wanneer je diensten of producten levert naar landen binnen de EU moet je naast de normale btw-aangifte ook een opgaaf intracommunautaire prestaties doen. Deze Opgaaf ICP wordt ook wel ICP-aangifte genoemd.

In deze aangifte geef je de specificatie van de gemaakte omzet van 3b. Leveringen naar of diensten in landen binnen de EU aan per relatie en geef je ook aan wat de btw-code is van de klant. Houd er rekening mee dat voor deze aangifte dezelfde deadlines gelden als voor de btw-aangifte.

DigiBTW maakt het mogelijk de btw-aangifte direct te versturen vanuit het DigiBTW-account naar de Belastingdienst. Je hoeft dus niet meer in te loggen bij de Belastingdienst om de gegevens over te nemen!

Het is ook mogelijk de ICP-aangifte en, indien nodig, een suppletie-aangifte te versturen vanuit DigiBTW!

Benieuwd naar DigiBTW? Vraag nu een proefaccount aan en maak direct gebruik van alle functionaliteiten.


Begin direct en probeer DigiBTW vrijblijvend een maand gratis.

Probeer DigiBTW gratis
Nieuwsbrief

Hoi, ik ben Bart!

Graag deel ik mijn jarenlange kennis en ervaring op het gebied van boekhouden en zzp'en!

Blijf ook op de hoogte, laat je e-mailadres achter!

Geen zorgen, wij houden ook niet van spam.